Eine Importlieferung aus China verzollen: EU, Vereinigtes Königreich, USA, Kanada

Eine in China hergestellte Ware gelangt erst nach ihrer Verzollung auf den europäischen, britischen, amerikanischen oder kanadischen Markt: eine elektronische Anmeldung, die Zahlung oder Sicherstellung der Abgaben und Steuern, dann die Zollfreigabe, die die Lieferung erlaubt.

Die Grundsätze ähneln sich, doch Kennnummern, Berechnungsgrundlagen und Fristen unterscheiden sich. Dieser Leitfaden gibt die Ende September 2026 bekannten Regeln wieder und ersetzt nicht die Beratung durch einen Fachmann zu Ihrem Fall. Die Abkürzungen finden Sie in unserem Import-Glossar.

Die fünf gemeinsamen Schritte

1. Identifizieren: die Importeur-Nummer des Ankunftslandes erhalten.
2. Einreihen: jedem Artikel seinen Tarifcode zuweisen, der Sätze und Formalitäten festlegt.
3. Bewerten: den Zollwert berechnen, Grundlage der Abgaben und, je nach Land, der Umsatzsteuer.
4. Ursprung und Sondermaßnahmen prüfen: Antidumping, Zusatzabgaben, Lizenzen, Produktkonformität.
5. Anmelden, zahlen, archivieren: die Anmeldung übermitteln, die geschuldeten Beträge zahlen oder sicherstellen, die Belege aufbewahren.

Der Spediteur organisiert den Transport; der Zollvertreter (Kommissionär, customs agent oder customs broker) erstellt die Anmeldung. In der EU wie im Vereinigten Königreich handelt er in direkter Vertretung (im Namen und für Rechnung des Importeurs, der allein Schuldner der Abgaben ist) oder in indirekter Vertretung (in eigenem Namen für Rechnung des Importeurs: dann sind beide Schuldner).

Code, Wert, Ursprung

Der Tarifcode

Das Harmonisierte System (HS) der Weltzollorganisation legt die ersten sechs Ziffern fest, die den meisten Ländern gemeinsam sind. Jedes Land fügt eigene hinzu, und der vollständige Code, mit 10 Ziffern in den vier Zielmärkten, ist anzumelden: in der EU der TARIC-Code des integrierten Zolltarifs der Union (kombinierte Nomenklatur mit 8 Ziffern, plus 2 Ziffern für die Maßnahmen der Union); in den USA der des HTSUS (Harmonized Tariff Schedule of the United States).

Der Code löst auch Lizenzen, Beschränkungen und Antidumpingzölle aus. Im Zweifel beantragen Sie eine verbindliche Auskunft der Verwaltung: verbindliche Zolltarifauskunft (vZTA) in der EU, Advance Tariff Ruling im Vereinigten Königreich, binding ruling in den USA, advance ruling in Kanada.

Der Zollwert: Fracht inklusive oder exklusive

Grundlage ist überall der Transaktionswert: der gezahlte oder zu zahlende Preis, korrigiert um bestimmte Elemente. Der Zollkodex der Union (ZKU) rechnet beispielsweise Lizenzgebühren hinzu, die als Verkaufsbedingung geschuldet werden, sowie Formen oder Werkzeuge, die der Käufer unentgeltlich oder zu ermäßigten Kosten bereitstellt.

Der eigentliche Unterschied betrifft den internationalen Transport: Europa besteuert einen Wert nach Art CIF (Cost, Insurance and Freight, Fracht und Versicherung bis zum Ankunftshafen), Nordamerika einen Wert nach Art FOB (Free On Board, Ware verladen im Abgangshafen).

Die Incoterms®-Regeln (eingetragene Marke der Internationalen Handelskammer, ICC) verteilen Kosten und Risiken zwischen Verkäufer und Käufer, ohne diese Grundlagen zu ändern: Ein FOB-Preis wird für Europa um die Fracht erhöht, ein CIF-Preis für Nordamerika um sie vermindert. Siehe unseren vollständigen Leitfaden zu den Incoterms® 2020.

Der Ursprung, Schlüssel zu Zusatzabgaben

In der EU stammt ein Produkt aus dem Land, in dem es vollständig gewonnen oder in dem seine letzte wesentliche Be- oder Verarbeitung erfolgt ist. Ein geringfügiger Vorgang (Verpacken, Etikettieren) oder eine Montage zur Umgehung einer Maßnahme verleiht keinen Ursprung: Ein Transit durch ein Drittland löscht das „Made in China“ nicht.

Dieser Ursprung löst die unten aufgeführten Zusatzabgaben aus. In der EU sind es vor allem Antidumpingzölle auf Produkte, die unter ihrem „Normalwert“ verkauft werden: in der Regel ein Prozentsatz, für fünf Jahre, verlängerbar. TARIC führt sie auf, zusammen mit Ausgleichszöllen und Schutzmaßnahmen.

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Europäische Union: EORI, TARIC und Einfuhrumsatzsteuer

EORI. Die Registrierungs- und Identifikationsnummer für Wirtschaftsbeteiligte (EORI) ist für jeden Zollvorgang Pflicht. Sie wird vom Mitgliedstaat der Niederlassung vergeben oder, für ein nicht in der EU niedergelassenes Unternehmen, von dem Staat seiner ersten Operation. Sie läuft nicht ab, außer bei Ungültigkeit (etwa Geschäftsaufgabe).

Vor der Ankunft. Der Frachtführer gibt eine summarische Eingangserklärung (ENS, Entry Summary Declaration) im System ICS2 (Import Control System 2) ab, die seit dem 1. Juni 2026 für jede Sendung verpflichtend ist. Die angekommene Ware muss innerhalb von 90 Tagen unter ein Zollverfahren gestellt oder wiederausgeführt werden.

Zölle. Die Erklärung überführt die Ware in den „freien Verkehr“ in der gesamten Union, zu den am Tag ihrer Annahme geltenden Sätzen. Der Vertreter muss in der EU niedergelassen sein.

MwSt. Sie bemisst sich nach dem Zollwert zuzüglich Zölle und Kosten bis zum ersten Bestimmungsort, zum Satz des Einfuhrlandes (von 17 % in Luxemburg bis 27 % in Ungarn). Jeder Mitgliedstaat kann gestatten, sie in der MwSt-Erklärung anzugeben, ohne Zahlung: In Frankreich ist diese Umkehrung der Steuerschuldnerschaft seit dem 1. Januar 2022 für umsatzsteuerlich identifizierte Unternehmen verpflichtend.

CO2. Für Eisen und Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel, Strom und Wasserstoff gilt der CO2-Grenzausgleichsmechanismus (CBAM, Carbon Border Adjustment Mechanism) seit dem 1. Januar 2026 im endgültigen Regime: Ab 50 Tonnen pro Jahr muss der Importeur zugelassener CBAM-Anmelder sein.

Kleinsendungen. Die Zollfreigrenze von 150 € (≈ 165 $) ist am 1. Juli 2026 entfallen. Bis zum 1. Juli 2028 zahlen Fernverkäufe an Privatpersonen (B2C) bis 150 € (≈ 165 $) 3 € (≈ 3,30 $) je Tariflinie, unabhängig von der Menge, wobei ihre MwSt über das IOSS (Import One-Stop Shop) laufen kann. Andere Kleinsendungen, einschließlich Mustern zwischen Unternehmen, zahlen den normalen Zoll, und bis zum 1. November 2026 werden Bearbeitungsgebühren für Kleinpakete angekündigt.

Vereinigtes Königreich: EORI GB, UKGT, PVA und CDS

Seit dem 1. Januar 2021 wendet das Vereinigte Königreich seinen eigenen Tarif an, den UK Global Tariff (UKGT), abrufbar im Tool Trade Tariff der HMRC (His Majesty's Revenue and Customs), der Zollverwaltung.

EORI GB. Um nach Großbritannien zu importieren, benötigt man eine EORI, die mit GB beginnt; die eines Mitgliedstaats genügt nicht. Nordirland kann eine EORI mit XI verlangen.

Vertreter. Die meisten Importeure beauftragen einen Frachtführer oder Agenten. Dieser muss im Vereinigten Königreich niedergelassen sein und schriftliche Weisungen erhalten, die die Vertretung, direkt oder indirekt, festlegen; im zweiten Fall haften Agent und Importeur gesamtschuldnerisch.

Ankunft und Wert. Der Frachtführer gibt eine summarische Eingangserklärung über das System S&S GB (Safety and Security GB) ab. Der Wert umfasst die Kosten bis zum Einfuhrhafen bei einer direkten Seesendung.

MwSt und PVA. Normalsatz: 20 %. Ein in Großbritannien umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen kann ohne Genehmigung das postponed VAT accounting (PVA) wählen: Es erklärt und zieht die Einfuhrumsatzsteuer in derselben MwSt-Erklärung. Es informiert seinen Agenten schriftlich und findet eine monatliche Aufstellung im CDS (Customs Declaration Service), dem einzigen britischen Zollanmeldesystem seit März 2024.

Kleinsendungen. Die Zollbefreiung für Sendungen von 135 £ oder weniger wird spätestens im Oktober 2028 abgeschafft.

Vereinigte Staaten: IOR, Bürgschaft, ISF und Zusatzzölle

Importeur. Der importer of record (IOR), Eigentümer oder Käufer, erklärt selbst oder über einen zugelassenen Makler (licensed customs broker), der bei einer ersten Einfuhr dringend empfohlen wird. Er muss „Sorgfaltspflicht“ (reasonable care) nachweisen.

Bürgschaft. Seine Verpflichtungen gegenüber der CBP (U.S. Customs and Border Protection) sind durch eine Bürgschaft (customs bond) abgesichert, einmalig oder fortlaufend. Die fortlaufende Bürgschaft beträgt mindestens 50.000 $ oder 10 % der Zölle, Steuern und Kosten der letzten zwölf Monate, wenn dies mehr ist.

ISF. Im Seeverkehr muss das Importer Security Filing (Verkäufer, Käufer, Hersteller, Ursprung, Tarifcode …) 24 Stunden vor der Verladung im ausländischen Hafen bei der CBP eingehen; Verladungsort und Konsolidierer 24 Stunden vor der Ankunft. Jeder Verstoß droht mit 5.000 $ pauschaliertem Schadensersatz.

Anmeldung. Die entry ist innerhalb von 15 Kalendertagen nach der Ankunft über das System ACE (Automated Commercial Environment) abzugeben, danach die entry summary und die geschätzten Zölle innerhalb von 10 Werktagen nach der entry. Hinzu kommen die MPF (merchandise processing fee, 0,3464 %, mit Unter- und Obergrenze) und im Seeverkehr die HMF (harbor maintenance fee, 0,125 %). Keine Einfuhrumsatzsteuer: Die Verkaufssteuer (sales tax) wird im Einzelhandel erhoben.

Drei „Sections“. Die Zusatzzölle tragen den Namen ihres Gesetzesartikels: Section 301, Handelssanktion, beschlossen vom Handelsbeauftragten der USA (USTR); Section 232, nationale Sicherheit (Stahl, Aluminium, Kupfer, Holz, Fahrzeuge …); Section 122, Zusatzabgabe von höchstens 150 Tagen bei einem Ungleichgewicht der Zahlungsbilanz.

Zölle 2026. Am 20. Februar 2026 entschied der Oberste Gerichtshof (Learning Resources, Inc. v. Trump), dass das Gesetz IEEPA (International Emergency Economic Powers Act) diese Zölle nicht zulässt; die auf diesem Gesetz beruhenden Zölle endeten am selben Tag. Eine Zusatzabgabe von 10 % (Section 122) folgte vom 24. Februar bis einschließlich 23. Juli 2026.

Seit dem 24. Juli 2026 fügen neue Zölle nach Section 301 aus USTR-Untersuchungen zur Zwangsarbeit +12,5 % auf nahezu alle Produkte aus China und Hongkong hinzu, ausgenommen die im Anhang aufgeführten Befreiungen. Sie kommen zu den Section-301-Listen von 2018-2019 hinzu: +25 % oder +7,5 %, erhöht auf +50 % oder +100 % für bestimmte strategische Produkte zwischen September 2024 und Januar 2026. Produkte, die Section 232 unterliegen, entgehen den 12,5 %, zahlen aber ihre eigenen Zölle. Der Rahmen ändert sich schnell: Prüfen Sie Kapitel 99 des HTSUS zum Zeitpunkt der Einfuhr.

Kleinsendungen. Die „de minimis“-Befreiung für Sendungen von 800 $ oder weniger ist seit dem 29. August 2025 für alle Länder ausgesetzt und wird per Gesetz zum 1. Juli 2027 abgeschafft. Das vereinfachte Verfahren (informal entry) bleibt bis 2.500 $ möglich.

Kanada: BN15, CARM und Freigabe vor Zahlung

Nummer. Der Importeur kombiniert eine neunstellige Unternehmensnummer (BN9) mit einem Importprogramm-Konto „RM“: das ist die BN15. Ein nicht ansässiges Unternehmen erhält seine Nummer zunächst bei der Canada Revenue Agency.

CARM. Seit dem 21. Oktober 2024 wird über CARM (CBSA Assessment and Revenue Management) deklariert und bezahlt, das System der Canada Border Services Agency (CBSA), dessen Kundenportal es erlaubt, den Zugang an seinen Zollagenten zu delegieren.

Ankunft und Freigabe. Im Seeverkehr übermittelt der Frachtführer seine Daten 24 Stunden vor der Verladung an das Programm eManifest. Die häufigste Freigabe erfolgt vor Zahlung (RPP, Release Prior to Payment), gegen eine von CARM berechnete finanzielle Sicherheit; ohne Sicherheit wird bei der Freigabe gezahlt.

Berechnung. Die GST (Goods and Services Tax) von 5 % wird auf den Zollwert zuzüglich der Abgaben erhoben. Ein Fehler wird innerhalb von 90 Tagen nach dem Zeitpunkt korrigiert, an dem man „Grund zur Annahme“ hat, dass er vorliegt; die Unterlagen werden sechs Jahre aufbewahrt.

Zusatzabgaben. Mehrere Maßnahmen betreffen chinesische Produkte:

• 25 % auf bestimmte chinesische Stähle und Aluminiumprodukte seit dem 22. Oktober 2024;
• 50 % auf Stahl, der außerhalb der Quote eingeführt wird, China eingeschlossen, seit dem 27. Juni 2025 (seit dem 1. August 2025 keine Kumulierung mit den übrigen Stahl-Zusatzabgaben);
• 25 % auf bestimmte Stahlderivate seit dem 26. Dezember 2025;
• 25 % vorläufige Schutzmaßnahme auf Holzschränke und Waschtischunterschränke seit dem 31. Juli 2026.

Die Zusatzabgabe von 100 % auf chinesische Elektrofahrzeuge wurde dagegen zum 1. März 2026 aufgehoben.

Übersicht: vier Zielmärkte im Vergleich

Rechenbeispiel: eine Bestellung, zwei Zielmärkte

Ein Produkt, das Section 232 unterliegt (zum Beispiel ein Stahlderivat), würde die 12,5 % umgehen, aber diese Abgaben zahlen. Zusammen mit dem Einkaufspreis, der Fracht und der Lieferung bilden diese Beträge den Landed Cost, die einzige verlässliche Basis für die Festlegung eines Verkaufspreises.

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