目录12 个零件
中国制造的商品，只有在完成清关之后才能进入欧洲、英国、美国或加拿大市场：提交电子申报、缴纳或担保关税及税费，然后获得放行，方可提货。
各国原则相似，但识别号、计税基础和时限各不相同。本指南反映截至2026年9月底已知的规则，不能替代专业人士针对您具体情况给出的意见。缩写词详见我们的进口术语表。
五个共同步骤
- 身份识别：取得目的国进口商编号。
- 归类：为每个品项确定税则编码，它决定税率和手续。
- 估价：计算海关价值，即关税以及（视国家而定）增值税的计税基础。
- 核查原产地和特殊措施：反倾销、附加税、许可证、产品合规。
- 申报、缴税、归档：提交申报、缴纳或担保应付款项、保存凭证。
货代负责组织运输；报关代理（报关行、customs agent 或 customs broker）负责制作申报单。在欧盟和英国，报关代理可以直接代理（以进口商名义并为其利益行事，进口商是唯一的关税纳税人）或间接代理（以自己的名义为进口商利益行事：此时双方均为纳税人）。
编码、价值、原产地
税则编码
世界海关组织的协调制度（HS）确定前六位数字，为大多数国家通用。各国再自行增加位数，四个目的地均需申报完整的10位编码：欧盟使用综合关税税则的TARIC编码（8位组合 nomenclature，加2位欧盟措施专用码）；美国使用HTSUS（Harmonized Tariff Schedule of the United States）编码。
编码还决定许可证、限制措施和反倾销税。如有疑问，可申请对行政机关具有约束力的预裁定：欧盟的约束性关税信息（BTI）、英国的Advance Tariff Ruling、美国的binding ruling、加拿大的advance ruling。
海关价值：运费含或不含
各地的基础都是成交价值：已付或应付价格，经某些要素调整。例如欧盟海关法典（UCD）将作为销售条件应付的特许权使用费，以及买方免费或以减价成本提供的模具或工具计入其中。
真正的差异在于国际运输：欧洲按CIF（Cost, Insurance and Freight，含运至目的港的运费和保险）价值征税，北美按FOB（Free On Board，货物在起运港装船）价值征税。
| 目的地 | 国际运费和保险 | 依据 |
|---|---|---|
| 欧盟 | 计入，直至进入欧盟 | UCD第71条 |
| 英国 | 计入，直至引入地 | 英国海关指南 |
| 美国 | 不计入 | 19 U.S.C. 1401a |
| 加拿大 | 不计入，直接发运点之后 | 备忘录D13-3-3和D13-3-4 |
Incoterms®规则（国际商会ICC注册商标）划分买卖双方的成本和风险，但不改变上述计税基础：FOB价格对欧洲需加上运费，CIF价格对北美需减去运费。参见我们的Incoterms® 2020完整指南。
原产地：附加关税的关键
在欧盟，产品完全获得于某国，或在该国经过最后实质性加工，即视为原产于该国。微小操作（包装、贴标），或为规避某项措施而进行的组装，不赋予原产地：经第三国转运不会抹去「Made in China」。
该原产地会触发下文详述的附加关税。在欧盟，主要是反倾销税，针对以低于其「正常价值」销售的产品：通常为一定百分比，每五年可续期。TARIC会列出这些税项，以及反补贴税和保障措施。
欧盟：EORI、TARIC和进口增值税
EORI。 经济经营者注册和识别号（EORI）是所有海关业务的必备条件。由设立地成员国颁发；对于未在欧盟设立的企业，则由其首次业务所在成员国颁发。除被注销（例如停业）外，该编号不会失效。
到货前。承运人须在ICS2（Import Control System 2，进口控制系统2）中提交简要入境申报（ENS，Entry Summary Declaration），自2026年6月1日起所有货物均须申报。货物到港后须在90天内办理海关手续或复运出境。
关税。申报后货物即在全欧盟范围内进入「自由流通」，适用申报受理当日有效的税率。报关代表须在欧盟境内设立。
增值税。计税基础为关税完税价格加上关税及运至首个目的地的费用，税率为进口国税率（从卢森堡的17%到匈牙利的27%）。各成员国可允许在增值税申报表中申报，无需实际缴款：在法国，自2022年1月1日起，已办理增值税登记的企业必须采用这种反向征收机制。
碳。针对钢铁、铝、水泥、化肥、电力及氢，碳边境调节机制（CBAM，Carbon Border Adjustment Mechanism）自2026年1月1日起进入正式实施阶段：年进口量超过50吨的进口商须成为经授权的CBAM申报人。
小件包裹。150欧元（≈US$165）的关税免征额已于2026年7月1日取消。在2028年7月1日之前，面向个人消费者的远程销售（B2C）货值不超过150欧元（≈US$165）的，按每个税目行征收3欧元（≈US$3.30），不论数量多少，其增值税可通过IOSS（Import One-Stop Shop，进口一站式服务）申报。其他小件包裹，包括企业间的样品，均须缴纳正常关税，且预计在2026年11月1日前推出小包裹处理费。
英国：EORI GB、UKGT、PVA与CDS
自2021年1月1日起，英国实施自己的关税制度，即UK Global Tariff（UKGT，英国全球关税），可在海关总署HMRC（His Majesty's Revenue and Customs）的Trade Tariff工具中查询。
EORI GB。要在英国本土进口，须持有以GB开头的EORI；欧盟成员国的EORI不适用。北爱尔兰可能要求以XI开头的EORI。
报关代表。大多数进口商通过承运人或代理办理。该代表须在英国设立，并收到书面指示，明确为直接代理还是间接代理；若为间接代理，代理人与进口商承担连带责任。
到货与货值。承运人通过S&S GB（Safety and Security GB）系统提交简要入境申报。对于直航海运货物，货值包括运至进口港的费用。
增值税与PVA。标准税率为20%。已办理英国增值税登记的企业可无需授权选择postponed VAT accounting（PVA，增值税递延核算）：在同一份增值税申报表中申报并抵扣进口增值税。企业须书面告知其代理，并可在CDS（Customs Declaration Service，海关申报服务）中查看月度对账单；自2024年3月起，CDS是英国唯一的报关系统。
小件包裹。135英镑及以下货物的关税豁免将最迟于2028年10月取消。
美国：IOR、保证金、ISF与附加关税
登记进口商。登记进口商（importer of record，IOR），即货主或买方，可自行申报或通过持牌报关行（licensed customs broker）申报，首次进口强烈建议委托报关行。进口商须履行「合理审慎」（reasonable care）义务。
保证金。其对CBP（U.S. Customs and Border Protection，美国海关与边境保护局）的义务由保证金（customs bond）担保，可单次或连续。连续保证金最低为50,000美元，或按过去十二个月的关税、税费及费用的10%计算，以较高者为准。
ISF。海运方面，Importer Security Filing（ISF，进口商安全申报，包括卖方、买方、制造商、原产地、税则号等）须在外国港口装船前24小时送达CBP；装箱地点及拼箱商信息须在到港前24小时送达。每次违规可处以5,000美元的约定损害赔偿金。
Filing. The entry is filed within 15 calendar days of arrival, through the ACE (Automated Commercial Environment) system, then the entry summary and estimated duties within 10 business days of the entry. Add the MPF (merchandise processing fee, 0.3464%, with a floor and a cap) and, for ocean freight, the HMF (harbor maintenance fee, 0.125%). No import VAT: sales tax is collected at retail.
Three "sections." Additional duties are named after their statutory provision: section 301, trade retaliation decided by the US Trade Representative (USTR); section 232, national security (steel, aluminum, copper, timber, vehicles…); section 122, a surcharge of up to 150 days for a balance-of-payments deficit.
Duties in 2026. On February 20, 2026, the Supreme Court (Learning Resources, Inc. v. Trump) ruled that the IEEPA (International Emergency Economic Powers Act) does not authorize these tariffs; those based on that law ended the same day. A 10% surcharge (section 122) followed, from February 24 to July 23, 2026 inclusive.
Since July 24, 2026, new section 301 duties stemming from USTR investigations into forced labor add +12.5% on virtually all products from China and Hong Kong, excluding the exemptions listed in the annex. They come on top of the 2018-2019 section 301 lists: +25% or +7.5%, raised to +50% or +100% for certain strategic products between September 2024 and January 2026. Products subject to section 232 are exempt from the 12.5%, but pay their own duties. The framework moves fast: check chapter 99 of the HTSUS as of the date of import.
Small shipments. The "de minimis" exemption for shipments of $800 or less has been suspended for all countries since August 29, 2025, and is repealed by law as of July 1, 2027. Simplified clearance (informal entry) remains available up to $2,500.
加拿大：BN15、CARM 与先放行后付款
编号。 进口商需将 9 位企业编号（BN9）与进口项目账户「RM」合并，即为 BN15。非居民企业须先向加拿大税务局申请该编号。
CARM。 自 2024 年 10 月 21 日起，申报与缴税均通过 CARM（CBSA Assessment and Revenue Management，加拿大边境服务局（ASFC）的系统）办理，其客户门户可将访问权限授权给您的报关行。
到港与放行。 海运方面，承运人须在装船前 24 小时向 eManifest 系统传输数据。最常见的放行方式为先放行后付款（RPP，Release Prior to Payment），需提供由 CARM 计算的财务担保；若无担保，则须在放行时缴税。
计算。 5% 的 GST（商品及服务税）按完税价格加上关税计征。若发现错误，须在「有理由认为」其存在之日起 90 天内更正；相关文件须保存六年。
附加税。 多项措施涉及中国产品：
- 自 2024 年 10 月 22 日起，对部分中国钢铁和铝产品征收 25%；
- 自 2025 年 6 月 27 日起，对配额外进口钢铁（含中国）征收 50%（自 2025 年 8 月 1 日起不再与其他钢铁附加税叠加）；
- 自 2025 年 12 月 26 日起，对部分钢铁衍生品征收 25%；
- 自 2026 年 7 月 31 日起，对木质橱柜和浴室柜征收 25% 的临时保障措施税。
对中国电动汽车征收的 100% 附加税已于 2026 年 3 月 1 日废止。
汇总：四个目的地对照
| 项目 | 欧盟 | 英国 | 美国 | 加拿大 |
|---|---|---|---|---|
| 识别号 | EORI | 英国 EORI | IOR | BN15 |
| 申报编码 | TARIC，10 位 | 10 位 | HTSUS，10 位 | 10 位 |
| 国际运费 | 计入货值 | 计入货值 | 不计入货值 | 不计入货值 |
| 进口税 | 各国增值税 | 增值税 20% | 无 | GST 5% |
| 到港前 | ENS（ICS2） | ENS（S&S GB） | ISF（海运） | eManifest |
| 系统 | 各国系统 | CDS | ACE | CARM |
| 针对中国的措施 | 反倾销、保障措施 | 依据 Trade Tariff | 301 和 232 条款 | 附加税 |
数字示例：一笔订单，两个目的地
受 232 条款约束的产品（例如钢铁衍生品）不适用 12.5%，但须缴纳相应关税。将这些金额与采购价、运费和配送费相加，即构成到岸成本，这是制定销售价格的唯一可靠基础。
常见错误
Prepare the file from China
A declaration is decided before departure: precise descriptions, codes validated for the destination country, consistent documents, itemized freight, security data submitted on time. That is the role of our logistics plan, from consolidation in China to customs clearance at destination by a licensed representative, and of our end-to-end service, all the way to your warehouse.
Frequently asked questions
Do I have to use a customs broker or agent?
Not always. In the EU and the UK, it is an option for a company established locally; a company not established there (US, Canadian…) in practice uses an indirect representative established locally. In the US and Canada, the importer can declare itself.
Can my Chinese supplier deliver DDP, customs clearance included?
Yes, but it becomes the importer of record, with an EORI number, VAT registration and an indirect representative in the country of import (or IOR status in the US). You no longer control the declared value and, since import VAT is not paid in your name, you will in principle not be able to deduct it.
Is import VAT a cost?
For a VAT-registered business, it is in principle recoverable: it is mainly a cash-flow issue, which reverse charge (in the EU, depending on the member state) or postponed VAT accounting (in the UK) eliminates. Customs duties, however, remain a definitive cost.
Does shipping from Hong Kong avoid duties targeting China?
No. Origin depends on where a product is manufactured or last substantially transformed, not on the port of departure: a product made in Shenzhen and shipped from Hong Kong remains Chinese. And the United States also applies the July 2026 12.5% to products originating in Hong Kong.
What changes for small parcels?
De minimis thresholds are disappearing: in the EU since July 2026 (€3（≈US$3.30） per tariff line for sales to consumers, standard duty for the rest), in the United States with the suspension of de minimis, in the UK by October 2028. Containers are little affected, samples more so.
Sources
- Economic Operators Registration and Identification number (EORI) — European Commission （新标签页）
- Calculation of customs duties — European Commission （新标签页）
- Tariff classification of goods — European Commission （新标签页）
- Importation — European Commission （新标签页）
- Non-preferential rules of origin — European Commission （新标签页）
- Anti-dumping measures — European Commission, DG Trade （新标签页）
- Import Control System 2 (ICS2) — European Commission （新标签页）
- 欧盟海关改革——欧盟委员会 （新标签页）
- 低价值货物 3 欧元临时关税：指引——欧盟委员会 （新标签页）
- CBAM 正式机制——欧盟委员会 （新标签页）
- 欧盟第 952/2013 号条例，欧盟海关法典——EUR-Lex （新标签页）
- 关于共同增值税制度的 2006/112/EC 指令——EUR-Lex （新标签页）
- 2022 年 1 月 1 日起进口增值税自评申报——法国海关 （新标签页）
- 进口货物到英国：分步指南——GOV.UK （新标签页）
- 委托他人代为办理海关事务——HMRC （新标签页）
- 海关债务责任——HMRC （新标签页）
- 应计入完税价格的运输费用——HMRC （新标签页）
- 查看何时可在增值税申报表中申报进口增值税——HMRC （新标签页）
- 海关申报服务——HMRC （新标签页）
- 进口安全与安保要求：入境摘要申报——GOV.UK （新标签页）
- 申请预先关税裁定——GOV.UK （新标签页）
- 改革低价值进口货物的海关待遇：咨询答复 — 英国财政部 （新标签页）
- 进口商安全申报 10+2 — 美国海关与边境保护局 （新标签页）
- 公众指南：CBP 如何确定保证金金额 — 美国海关与边境保护局 （新标签页）
- 裁定与法律决定 — 美国海关与边境保护局 （新标签页）
- 301 调查行动通知（强迫劳动），2026年7月28日 — 美国贸易代表办公室，联邦公报（govinfo） （新标签页）
- 美国协调关税表，第99章 — 美国国际贸易委员会 （新标签页）
- 邮件货物最低免税额豁免无限期暂停，2026年6月24日 — 联邦公报（govinfo） （新标签页）
- 19 CFR 142.12，报关单摘要期限 — 康奈尔法律信息研究所 （新标签页）
- 进口商业货物至加拿大指南 — 加拿大边境服务局 （新标签页）
- 为您的企业办理进口资质（BN15、CARM）— 加拿大边境服务局 （新标签页）
- 放行、申报并缴纳关税和税费 — 加拿大边境服务局 （新标签页）
- 货物申报后作出修改 — 加拿大边境服务局 （新标签页）
- ACI/eManifest，商业申报要求 — 加拿大边境服务局 （新标签页）
- D13-3-3 备忘录，运输费用及相关费用 — 加拿大边境服务局 （新标签页）
- 备忘录 D13-3-4，直接发运地 — 加拿大边境服务署（ASFC） （新标签页）
- 海关通告 24-36，针对中国的附加税（钢铁和铝）— 加拿大边境服务署（ASFC） （新标签页）
- 海关通告 24-32，针对中国的附加税（电动汽车）— 加拿大边境服务署（ASFC） （新标签页）
- 海关通告 25-24，对部分钢铁产品征收附加税 — 加拿大边境服务署（ASFC） （新标签页）
- 海关通告 25-33，对钢铁衍生品征收附加税 — 加拿大边境服务署（ASFC） （新标签页）
- 海关通告 26-17，对部分木制橱柜和盥洗柜征收附加税 — 加拿大边境服务署（ASFC） （新标签页）
