Landed Cost eines importierten Produkts berechnen: Methode und beziffertes Beispiel

Was ist der Landed Cost eines importierten Produkts?

Der Landed Cost ist der vollständige Kostenaufwand einer Einheit, geliefert in Ihr Lager, verzollt und verkaufsfertig. Er, und nicht der Preis im Angebot des Herstellers, bestimmt Ihre tatsächliche Marge und ermöglicht den Vergleich von Lieferanten und Transportarten.

Alles beginnt mit der Incoterms®-Regel des Angebots (Incoterms® ist eine eingetragene Marke der Internationalen Handelskammer, ICC), die Kosten und Risiken zwischen Verkäufer und Käufer aufteilt. Bei Ex Works (EXW, ab Werk) zahlen Sie alles ab Werk; bei Free On Board (FOB, frei an Bord) zahlt der Lieferant bis zum Schiff, einschließlich Ausfuhrverzollung. Siehe unseren vollständigen Leitfaden zu den Incoterms® 2020.

Die Positionen des Landed Cost, vom Werk bis in Ihr Lager

Fabrikpreis und Wechselkurs

Ein chinesisches Angebot ist oft in US-Dollar (USD) oder Yuan (CNY) ausgestellt, und der Kurs bewegt sich zwischen Anzahlung und Restzahlung. Budgetieren Sie einen vorsichtigen Kurs, plus Wechselkursmarge und Bankgebühren.

Der Zoll hingegen rechnet zum offiziellen Zollwechselkurs des Monats um, der von Ihrem abweichen kann (siehe FAQ).

Werkzeuge und Muster

Eine Form wird einmal bezahlt, dient aber mehreren Bestellungen: Amortisieren Sie sie über die erste Bestellung (vorsichtig) oder über das geplante Volumen (genauer, wenn Nachbestellungen wahrscheinlich sind), und halten Sie die Annahme fest.

Sie fließt auch in den Zollwert ein, die Berechnungsgrundlage der Zölle. In der EU gehört sie, an den Lieferanten als Verkaufsbedingung gezahlt, zum gezahlten Preis (Unionszollkodex, Art. 70); vom Käufer kostenlos oder verbilligt bereitgestellt, kommt sie hinzu (Art. 71). Die USA behandeln die assists ebenso, also die Beiträge des Käufers an den Hersteller (Formen, Werkzeuge, Materialien). Lassen Sie die Aufteilung von Ihrem Zollagenten (customs broker) prüfen, der Ihre Zollerklärungen erstellt.

Verpackung, Qualitätskontrolle, Transport in China

Separat in Rechnung gestellte Verpackung kommt zum Zollwert hinzu, in der EU wie in den USA. Eine Inspektion, pauschal pro Charge abgerechnet, fällt bei 4 000 Einheiten kaum ins Gewicht und bei 300 stärker: Vergleichen Sie sie mit den Kosten einer defekten Charge, die erst bei Ankunft entdeckt wird (siehe wann inspizieren).

Bei EXW kommen Abholung, Transport bis zum Hafen und Ausfuhrverzollung hinzu: Diese Strecke in China fließt in den Zollwert der EU wie des Vereinigten Königreichs ein.

Hauptfracht: Container, m³ oder frachtpflichtiges Kilo

• Vollcontainer (FCL, Full Container Load): ein Preis pro Box. Innenvolumen laut Maersk: 33 m³ (20 Fuß), 67 m³ (40 Fuß), 76 m³ (40 Fuß High Cube), wobei das frachtpflichtige Volumen geringer ist.
• Sammelgut (LCL, Less than Container Load): abgerechnet nach Gewicht oder Volumen, je nachdem, welches höher ist, auf Basis 1 m³ = 1 000 kg.
• Luftfracht: Volumengewicht = L × B × H (cm) ÷ 6 000, Standard der IATA (International Air Transport Association), manchmal ÷ 5 000. Bezahlt wird das höhere von tatsächlichem Gewicht und Volumengewicht.

So wird ein Karton von 60 × 40 × 40 cm mit 9 kg Gewicht in der Luftfracht mit 16 kg berechnet. Hinzu kommen Zuschläge (Treibstoff, Hochsaison, Sicherheit), die HMRC, die britische Steuer- und Zollbehörde, in den Zollwert einbezieht. Siehe Seefracht, FCL, LCL und Container.

Versicherung und Kosten am Bestimmungsort

Bei CIF (Cost, Insurance and Freight) schuldet der Verkäufer nur eine Mindestdeckung (Klauseln C der Institute Cargo Clauses, der Standardbedingungen der Transportversicherung); bei CIP (Carriage and Insurance Paid To) verlangen die Incoterms® 2020 eine erweiterte Deckung (Klauseln A).

Bei Ankunft kommen die THC (Terminal Handling Charges, Umschlag am Terminal), der Spediteur und die Zollerklärung hinzu. Ein Container, der am Terminal liegen bleibt, verursacht Liegegelder (demurrage), eine verspätet zurückgegebene Leerbox Detentionskosten, oft pro Tag abgerechnet.

Zölle: auf welchen Wert?

Ein Zolltarif ist ein Satz multipliziert mit einem Zollwert. Der Satz hängt von der Tarifnummer des Produkts ab, die auf dem internationalen Harmonisierten System (HS) aufbaut; die Definition des Werts dagegen variiert je nach Bestimmungsland.

Europäische Union und Vereinigtes Königreich. Zum gezahlten Preis kommen insbesondere Verkaufsprovisionen, Verpackung, Leistungen des Käufers, Lizenzgebühren sowie Transport und Versicherung bis zur Einfuhr in das Gebiet hinzu; Einkaufsprovisionen und späterer Transport sind ausgenommen (Zollkodex der Union, Art. 70 bis 72; HMRC-Leitfäden). Der TARIC weist auch etwaige Antidumpingzölle aus.

Vereinigte Staaten. Der Transaktionswert (der in Rechnung gestellte, nach dem Gesetz angepasste Preis) schließt internationalen Transport und Versicherung aus, umfasst aber Verpackung, Verkaufsprovisionen, Assists und Lizenzgebühren. CBP (U.S. Customs and Border Protection, die US-Zollbehörde) erhebt zudem die Merchandise Processing Fee (MPF): 0,3464 % des Werts, zwischen 34,58 $ und 670,86 $ je formeller Anmeldung ab dem 1. Oktober 2026. Im Seeverkehr kommt die Harbor Maintenance Fee (HMF) von 0,125 % hinzu.

Für ein Produkt mit Ursprung China oder Hongkong kommen die zusätzlichen Zölle nach Section 301 hinzu (Kapitel 99 des HTSUS): seit dem 24. Juli 2026 12,5 % auf die meisten dieser Produkte, ausgenommen Ausnahmen (insbesondere Stahl, Aluminium, Kupfer, Fahrzeuge und deren Teile, Holzprodukte, Halbleiter). Ältere Section-301-Zölle, die nach Produktlisten festgelegt wurden (bis zu 100 % auf Elektrofahrzeuge seit 2024), können ebenfalls gelten. Die IEEPA-Zölle von 2025 (Gesetz über wirtschaftliche Notstandsbefugnisse) wurden dagegen im Februar 2026 vom Obersten Gerichtshof für ungültig erklärt, und CBP organisiert die Rückerstattung. Prüfen Sie den Satz zum Zeitpunkt der Einfuhr.

Verknüpfter Leitfaden

Eine Importlieferung aus China verzollen: EU, Vereinigtes Königreich, USA, Kanada

Kennung, Tarifcode, Wert, Ursprung, Steuern: die Verzollung chinesischer Ware in der EU, im Vereinigten Königreich, in den USA und in Kanada, auf dem Stand der Vorschriften von September 2026.

14 Min. Lesezeit

Einfuhrumsatzsteuer und Abgaben: Liquidität, kein Kostenfaktor

In der EU gilt eine gemeinsame Regel: Die Einfuhrumsatzsteuer bemisst sich nach dem Zollwert zuzüglich Zölle und Nebenkosten (Provision, Verpackung, Transport, Versicherung) bis zum ersten Bestimmungsort (Richtlinie 2006/112/EG, Art. 85 und 86). Der Regelsteuersatz ist national: 20 % in Frankreich, 19 % in Deutschland und je nach Land zwischen 17 % (Luxemburg) und 27 % (Ungarn).

Ein vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen mit vollem Abzugsrecht erstattet diese Steuer zurück. In Frankreich ist seit dem 1. Januar 2022 das Reverse-Charge-Verfahren für jeden umsatzsteuerlich erfassten Steuerpflichtigen automatisch und verpflichtend: Die Einfuhrumsatzsteuer wird in derselben Erklärung angemeldet und abgezogen, ohne Zahlungsstrom. Andere EU-Länder können vergleichbare Regelungen vorsehen.

Im Vereinigten Königreich folgt die Bemessungsgrundlage derselben Logik: Zollwert, Zölle und Kosten bis zum ersten Bestimmungsort (Verzollung, Umschlag, Lagerung, Standgelder). Das postponed VAT accounting (Aufschub der Einfuhrumsatzsteuer) erlaubt einem im Vereinigten Königreich umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen, diese Steuer (Regelsteuersatz 20 %) in derselben Erklärung anzumelden und zurückzuholen, ohne vorherige Genehmigung.

Die Vereinigten Staaten haben keine Umsatzsteuer: Die sales tax liegt bei den Bundesstaaten und gilt für den Einzelhandelsverkauf. In Kanada bemisst sich die föderale GST (Waren- und Dienstleistungssteuer) von 5 % nach dem Zollwert zuzüglich Zölle; sie ist grundsätzlich von einem registrierten Unternehmen rückforderbar, was mit Ihrem Steuerberater zu klären ist.

Rechenbeispiel: von 9,00 € (≈ 10,04 $) auf 11,77 € (≈ 13,12 $) pro Einheit

Die Angaben „zu bestätigen“ sind vorsichtige Auslegungen der Vorschriften, die mit Ihrem Spediteur abzustimmen sind. Der Zollwert erreicht 41.200 € (≈ 46.000 $), also 10,30 € (≈ 11,48 $) pro Einheit (14 % mehr als der Fabrikpreis): Auf ihn werden die Zölle erhoben. Insgesamt liegt der Landed Cost um 31 % über dem Fabrikpreis.

Die Einfuhrumsatzsteuer von 8.841,60 € (≈ 9.850 $) (20 % einer Bemessungsgrundlage von 44.208 € (≈ 49.500 $): Zollwert, Zölle und Kosten bis zum Lager; Einbeziehung der Agenturhonorare zu bestätigen) wird selbst veranlagt und geht nicht in den Landed Cost ein.

Sensibilitäten: Ein Anstieg des Dollars um 5 % fügt rund 0,50 € (≈ 0,56 $) pro Einheit hinzu. Im Vereinigten Königreich wäre die Berechnung ähnlich, mit möglicher Steuerverlagerung. In den Vereinigten Staaten würde die Bemessungsgrundlage der Zölle mindestens Fracht und Versicherung verlieren (2.120 € (≈ 2.350 $), rund 5 %), aber MPF, HMF und Section 301 (12,5 % für die meisten chinesischen Produkte) kämen hinzu.

Die Fehler, die einen Landed Cost verfälschen

Methode: Ihre Berechnung in fünf Schritten verlässlich machen

1. Legen Sie den Tarifcode fest (Kombinierte Nomenklatur oder TARIC in der EU, HTSUS in den Vereinigten Staaten): Er bestimmt den Satz und mögliche Maßnahmen (Antidumping, Section 301).
2. Fordern Sie Angebote auf demselben Incoterm an, mit Maßen und Gewicht des Exportkartons (siehe welchen Incoterm wählen).
3. Beziffern Sie jeden Posten pro Sendung und teilen Sie dann durch die Menge: Pauschalen wiegen bei kleinen Serien schwer.
4. Fügen Sie eine Position für Unwägbarkeiten hinzu (Wechselkurs, Fracht, Fehler), statt jeden Posten aufzublähen.
5. Rechnen Sie nach der ersten Bestellung mit den tatsächlichen Rechnungen nach.

Mehrere Lieferanten? Sie in einem einzigen Container zu bündeln senkt den Anteil von Fracht und Fixkosten pro Einheit: Das ist das Prinzip der Konsolidierung über mehrere Lieferanten.