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中國製造的貨物須經報關後，方可進入歐洲、英國、美國或加拿大市場：即提交電子申報、繳納或保證關稅及稅款，然後取得放行，方可安排送貨。
各國原則相近，但識別編號、計算基礎及期限各異。本指南反映截至2026年9月底已知的規則，並不取代專業人士就您個別情況提供的意見。相關縮寫均收錄於我們的進口詞彙表。
五個共通步驟
- 識別身份：取得目的地國家的進口商編號。
- 歸類：為每項貨品訂定稅則編號，以確定稅率及手續。
- 估值：計算完稅價值，作為關稅及（視國家而定）增值稅的基礎。
- 核實原產地及特別措施：反傾銷、附加稅、許可證、產品合規。
- 申報、繳款、存檔：提交申報、繳付或保證應繳款項、保存憑證。
貨代負責安排運輸；報關代表（報關行、customs agent或customs broker）負責編製申報。在歐盟及英國，其可以直接代理（以進口商名義並代表進口商，進口商為唯一的關稅納稅義務人）或間接代理（以自身名義代表進口商：此時兩者均為納稅義務人）方式行事。
編號、價值、原產地
稅則編號
世界海關組織的協調制度（HS）訂定首六位數字，為大多數國家通用。各國再自行增補，而須申報的是完整編號，在四個目的地均為10位數字：歐盟為綜合關稅的TARIC編號（8位合併名目，加上2位歐盟措施專用編號）；美國為HTSUS關稅表（Harmonized Tariff Schedule of the United States）的編號。
編號亦決定許可證、限制及反傾銷稅的適用。如有疑問，請申請對行政機關具約束力的預先裁定：歐盟為具約束力的關稅資料（RTC），英國為Advance Tariff Ruling，美國為binding ruling，加拿大為advance ruling。
完稅價值：運費計入或不計入
各地的基礎均為交易價值：即已付或應付價格，並就若干項目作出調整。歐盟海關法典（CDU）即加入例如作為銷售條件而應付的授權費，以及由買方免費或以折減成本提供的模具或工具。
真正的差異在於國際運輸：歐洲按CIF（Cost, Insurance and Freight，即含運費及保險至抵達港口）類型的價值徵稅，北美則按FOB（Free On Board，即貨物於起運港裝船）類型的價值徵稅。
| 目的地 | 國際運費及保險 | 依據 |
|---|---|---|
| 歐盟 | 計入，直至進入歐盟 | CDU第71條 |
| 英國 | 計入，直至引入地點 | 英國海關指南 |
| 美國 | 不計入 | 19 U.S.C. 1401a |
| 加拿大 | 不計入，以直接付運點之後為準 | 備忘錄D13-3-3及D13-3-4 |
Incoterms®規則（國際商會ICC的註冊商標）劃分賣方與買方之間的成本與風險，但不改變上述基礎：FOB價格在歐洲須加上運費，CIF價格在北美則須扣除運費。請參閱我們的Incoterms® 2020完整指南。
原產地：額外關稅的關鍵
在歐盟，產品如完全於某國取得，或於該國經過最後的實質性加工，即屬原產於該國。輕微工序（包裝、貼標），或為規避措施而進行的組裝，均不賦予原產地資格：經第三國轉運亦不會抹去「Made in China」。
此原產地會觸發下文詳述的額外關稅。在歐盟，主要為針對以低於其「正常價值」銷售的產品所徵收的反傾銷稅：一般為一個百分比，為期五年並可續期。TARIC載列有關稅項，以及反補貼稅及保障措施。
歐盟：EORI、TARIC及進口增值稅
EORI。經濟營運商註冊及識別編號（EORI）為任何海關手續的必備條件。該編號由營運商設立所在的成員國編配；如企業未在歐盟設立，則由其首次營運所在的成員國編配。除被撤銷（例如結束業務）外，該編號不會失效。
到港前。 承運人須向ICS2（Import Control System 2）系統提交簡略入境申報（ENS，Entry Summary Declaration），自2026年6月1日起，所有貨件均須提交。貨物到港後，須於90日內辦理海關制度手續或復運出口。
關稅。 申報後，貨物可在整個歐盟境內「自由流通」，適用稅率以申報獲接納當日為準。代理人須於歐盟境內設立。
增值稅。 計稅基礎為完稅價格加上關稅及至首個目的地前的費用，稅率按進口國而定（由盧森堡的17%至匈牙利的27%）。各成員國可容許於增值稅申報表上申報，無須實際繳付：在法國，自2022年1月1日起，已辦理增值稅登記的企業必須採用此反向計稅機制。
碳。 就鋼鐵、鋁、水泥、肥料、電力及氫氣而言，碳邊境調整機制（CBAM，Carbon Border Adjustment Mechanism）自2026年1月1日起進入正式實施階段：每年超過50噸者，進口商須為獲授權的CBAM申報人。
小額貨件。 150歐元（≈US$165）關稅豁免已於2026年7月1日取消。直至2028年7月1日，向個人作出的遙距銷售（B2C）金額不超過150歐元（≈US$165）者，須按每項關稅稅目繳付3歐元（≈US$3.30），不論數量多寡，其增值稅可透過IOSS（Import One-Stop Shop）一站式窗口處理。其他小額貨件，包括企業之間的樣品，須繳付正常關稅，而小型包裹處理費預計於2026年11月1日前公布。
英國：EORI GB、UKGT、PVA及CDS
自2021年1月1日起，英國實施本身的關稅表《UK Global Tariff》（UKGT），可於海關當局HMRC（His Majesty's Revenue and Customs）的Trade Tariff工具查閱。
EORI GB。 進口至大不列顛須持有以GB開首的EORI；成員國的EORI並不足夠。北愛爾蘭可能要求XI開首的EORI。
代理人。 大多數進口商透過承運人或代理辦理。該代理人須於英國設立，並須接獲書面指示，列明屬直接或間接代表；如屬後者，代理人與進口商須負連帶責任。
到港與價值。 承運人透過S&S GB（Safety and Security GB）系統提交簡略入境申報。如屬直接海運貨件，價值包括至進口港的費用。
增值稅與PVA。 標準稅率為20%。已辦理英國增值稅登記的企業可選擇採用postponed VAT accounting（PVA），無須事先授權：於同一份增值稅申報表上申報並扣減進口增值稅。企業須以書面通知其代理，並可於CDS（Customs Declaration Service）查閱每月報表；CDS自2024年3月起為英國唯一的海關申報系統。
小額貨件。 135英鎊或以下貨件的關稅豁免將於2028年10月或之前取消。
美國：IOR、保證金、ISF及附加關稅
登記進口商。 importer of record（IOR），即擁有人或買方，須自行或透過持牌報關行（licensed customs broker）申報；首次進口強烈建議委託持牌報關行。進口商須證明已履行「合理謹慎」（reasonable care）。
保證金。 其對CBP（U.S. Customs and Border Protection）的義務須由保證金（customs bond）作擔保，可為單次或連續。連續保證金最低為50,000美元，或過去十二個月關稅、稅款及費用總額的10%，以較高者為準。
ISF。 海運方面，Importer Security Filing（賣方、買方、製造商、原產地、關稅稅目編號等）須於外國港口裝船前24小時送達CBP；裝箱地點及併櫃商則須於到港前24小時送達。每項遺漏可招致5,000美元的定額損害賠償。
Filing. The entry is filed within 15 calendar days of arrival through the ACE (Automated Commercial Environment) system, then the entry summary and estimated duties within 10 business days of the entry. Add the MPF (merchandise processing fee, 0.3464%, with a floor and a cap) and, for ocean freight, the HMF (harbor maintenance fee, 0.125%). No import VAT: sales tax is collected at retail.
Three "sections." Additional duties take the name of their statutory provision: section 301, trade retaliation decided by the US Trade Representative (USTR); section 232, national security (steel, aluminum, copper, timber, vehicles…); section 122, a surcharge of up to 150 days for a balance-of-payments deficit.
Duties in 2026. On February 20, 2026, the Supreme Court (Learning Resources, Inc. v. Trump) ruled that the IEEPA (International Emergency Economic Powers Act) does not authorize these tariffs; those based on that law ended the same day. A 10% surcharge (section 122) followed, from February 24 to July 23, 2026 inclusive.
Since July 24, 2026, new section 301 duties stemming from USTR investigations into forced labor add +12.5% on virtually all products from China and Hong Kong, excluding the exemptions listed in the annex. They come on top of the 2018-2019 section 301 lists: +25% or +7.5%, raised to +50% or +100% for certain strategic products between September 2024 and January 2026. Products subject to section 232 escape the 12.5%, but pay their own duties. The framework moves fast: check chapter 99 of the HTSUS as of the date of import.
Small shipments. The "de minimis" exemption for shipments of $800 or less has been suspended for all countries since August 29, 2025, and is repealed by law as of July 1, 2027. Simplified clearance (informal entry) remains available up to $2,500.
加拿大：BN15、CARM 與先放行後付款
號碼。 進口商須結合 9 位數的企業號碼（BN9）與進口計劃帳戶「RM」，即為 BN15。非居民企業須先向加拿大稅務局取得號碼。
CARM。 自 2024 年 10 月 21 日起，申報與付款均透過 CARM（CBSA Assessment and Revenue Management），即加拿大邊境服務局（CBSA）的系統，其客戶入口網站可將存取權限授予您的報關行。
到港與放行。 海運方面，承運人須於裝船前 24 小時向 eManifest 計劃傳送資料。最常見的放行方式為先放行後付款（RPP，Release Prior to Payment），須提供由 CARM 計算的財務擔保；若無擔保，則須於放行時付款。
計算。 5% 的 GST（商品及服務稅）按完稅價格加上關稅計算。若發現錯誤，須於「有理由相信」錯誤存在之日起 90 天內更正；文件須保存六年。
附加稅。 多項措施針對中國產品：
- 自 2024 年 10 月 22 日起，對部分中國鋼鐵及鋁材徵收 25%；
- 自 2025 年 6 月 27 日起，對配額外進口的鋼鐵（包括中國）徵收 50%（自 2025 年 8 月 1 日起不與其他鋼鐵附加稅疊加）；
- 自 2025 年 12 月 26 日起，對部分鋼鐵衍生產品徵收 25%；
- 自 2026 年 7 月 31 日起，對木製櫥櫃及浴室櫃徵收 25% 臨時保障措施稅。
至於對中國電動車徵收的 100% 附加稅，已於 2026 年 3 月 1 日廢除。
總結：四個目的地並列比較
| 項目 | 歐盟 | 英國 | 美國 | 加拿大 |
|---|---|---|---|---|
| 識別碼 | EORI | EORI en GB | IOR | BN15 |
| 申報編碼 | TARIC，10 位 | 10 位 | HTSUS，10 位 | 10 位 |
| 國際運費 | 計入貨值 | 計入貨值 | 不計入貨值 | 不計入貨值 |
| 進口稅項 | 各國 VAT | VAT 20% | 無 | GST 5% |
| 到港前 | ENS（ICS2） | ENS（S&S GB） | ISF（海運） | eManifest |
| 系統 | 各國系統 | CDS | ACE | CARM |
| 針對中國的措施 | 反傾銷、保障措施 | 按 Trade Tariff | 301 及 232 條款 | 附加稅 |
數字示例：一張訂單，兩個目的地
受 232 條款約束的產品（例如鋼鐵衍生產品）可獲豁免 12.5%，但須繳納該等關稅。將這些金額加上採購價、運費及派送費，便構成到岸成本，是制定售價唯一可靠的基礎。
常見錯誤
Preparing the file from China
A declaration is decided before departure: precise descriptions, codes validated for the destination country, consistent documents, itemized freight, security data submitted on time. That is the role of our logistics plan, from consolidation in China to customs clearance at destination by a licensed representative, and of our end-to-end service, all the way to your warehouse.
Frequently asked questions
Do I have to use a customs broker or agent?
Not always. In the EU and the UK, it is an option for a company established locally; a company not established there (American, Canadian…) in practice uses an indirect representative established locally. In the US and Canada, the importer can declare itself.
Can my Chinese supplier deliver DDP, customs clearance included?
Yes, but then it becomes the importer of record, with an EORI number, VAT registration and an indirect representative in the country of import (or IOR status in the US). You no longer control the declared value and, since import VAT is not paid in your name, you will in principle not be able to deduct it.
Is import VAT a cost?
For a VAT-registered business, it is in principle recoverable: it is mainly a cash-flow issue, which reverse charge (EU, depending on the member state) or PVA (UK) eliminates. Customs duties, however, remain a permanent cost.
Does shipping from Hong Kong avoid duties targeting China?
No. Origin depends on where the goods are manufactured or substantially transformed, not on the port of departure: a product made in Shenzhen and shipped from Hong Kong remains Chinese. And the US also applies the July 2026 12.5% to goods originating in Hong Kong.
What changes for small parcels?
De minimis thresholds are disappearing: in the EU since July 2026 (€3（≈US$3.30） per tariff line for sales to consumers, standard duty for the rest), in the US with the suspension of de minimis, in the UK by October 2028. Containers are little affected, samples more so.
Sources
- Economic Operators Registration and Identification number (EORI) — European Commission （新分頁）
- Calculation of customs duties — European Commission （新分頁）
- Tariff classification of goods — European Commission （新分頁）
- Importation — European Commission （新分頁）
- Non-preferential rules of origin — European Commission （新分頁）
- Anti-dumping measures — European Commission, DG Trade （新分頁）
- Import Control System 2 (ICS2) — European Commission （新分頁）
- 歐盟海關改革——歐洲委員會 （新分頁）
- 低價值貨件2歐元臨時關稅：指引——歐洲委員會 （新分頁）
- CBAM正式機制——歐洲委員會 （新分頁）
- 歐盟第952/2013號條例《聯盟海關法典》——EUR-Lex （新分頁）
- 關於共同增值稅制度的第2006/112/EC號指令——EUR-Lex （新分頁）
- 2022年1月1日起進口增值稅自行申報——法國海關 （新分頁）
- 進口貨物至英國：逐步指引——GOV.UK （新分頁）
- 委託他人代辦海關手續——HMRC （新分頁）
- 海關債務責任——HMRC （新分頁）
- 計入海關估價的送貨費用——HMRC （新分頁）
- 查核何時可在增值稅申報表申報進口增值稅——HMRC （新分頁）
- 海關申報服務——HMRC （新分頁）
- 進口安全及保安規定：入境摘要報關——GOV.UK （新分頁）
- 申請預先關稅裁定——GOV.UK （新分頁）
- 改革低價值進口貨物的海關處理：諮詢回應 — 英國財政部 （新分頁）
- 進口商安全申報 10+2 — 美國海關及邊境保衛局 （新分頁）
- 公眾指南：CBP 如何釐定保證金金額 — 美國海關及邊境保衛局 （新分頁）
- 裁決及法律決定 — 美國海關及邊境保衛局 （新分頁）
- 第 301 條調查行動通知（強迫勞動），2026年7月28日 — USTR，聯邦公報（govinfo） （新分頁）
- 美國協調關稅表，第 99 章 — USITC （新分頁）
- 無限期暫停郵件貨件的最低免稅額豁免，2026年6月24日 — 聯邦公報（govinfo） （新分頁）
- 19 CFR 142.12，entry summary 期限 — Cornell LII （新分頁）
- 進口商業貨物至加拿大指南 — 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 設立您的進口業務（BN15、CARM）— 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 放行、記帳及繳付關稅與稅項 — 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 貨物記帳後作出更改 — 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- ACI/eManifest，商業申報要求 — 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 備忘錄 D13-3-3，運輸費用及相關費用 — 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 備忘錄 D13-3-4，直接付運地點 — 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 海關通告 24-36，對中國徵收附加稅（鋼鐵及鋁材）— 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 海關通告 24-32，對中國徵收附加稅（電動車輛）— 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 海關通告 25-24，對若干鋼鐵產品徵收附加稅 — 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 海關通告 25-33，對鋼鐵衍生產品徵收附加稅 — 加拿大邊境服務局 （新分頁）
- 海關通告 26-17，對若干木製貯物櫃及洗手盆櫃徵收附加稅 — 加拿大邊境服務局 （新分頁）
