Sdoganare un'importazione dalla Cina: UE, Regno Unito, Stati Uniti, Canada

Una merce fabbricata in Cina entra nel mercato europeo, britannico, americano o canadese solo dopo la sua sdoganamento: una dichiarazione elettronica, il pagamento o la garanzia dei dazi e delle imposte, poi lo svincolo, che autorizza la consegna.

I principi si assomigliano, ma identificativi, basi di calcolo e termini differiscono. Questa guida riflette le regole note a fine settembre 2026 e non sostituisce il parere di un professionista sul vostro caso. Le sigle sono riprese nel nostro glossario dell'import.

Le cinque fasi comuni

1. Identificarsi: ottenere il numero di importatore del paese di arrivo.
2. Classificare: attribuire a ogni articolo il suo codice tariffario, che fissa aliquote e formalità.
3. Valorizzare: calcolare il valore in dogana, base dei dazi e, secondo il paese, dell'IVA.
4. Verificare l'origine e le misure speciali: antidumping, sovrattasse, licenze, conformità del prodotto.
5. Dichiarare, pagare, archiviare: trasmettere la dichiarazione, saldare o garantire gli importi dovuti, conservare i giustificativi.

Lo spedizioniere organizza il trasporto; il rappresentante doganale (commissionario, customs agent o customs broker) redige la dichiarazione. Sia nell'UE sia nel Regno Unito, egli agisce in rappresentanza diretta (in nome e per conto dell'importatore, unico debitore dei dazi) o indiretta (in nome proprio per conto dell'importatore: entrambi sono allora debitori).

Codice, valore, origine

Il codice tariffario

Il Sistema armonizzato (SA) dell'Organizzazione mondiale delle dogane fissa le prime sei cifre, comuni alla maggior parte dei paesi. Ciascuno aggiunge le proprie, ed è il codice completo, a 10 cifre nelle quattro destinazioni, che occorre dichiarare: nell'UE, il codice TARIC della tariffa integrata dell'Unione (nomenclatura combinata a 8 cifre, più 2 cifre proprie delle misure dell'Unione); negli Stati Uniti, quello della tariffa HTSUS (Harmonized Tariff Schedule of the United States).

Il codice attiva anche licenze, restrizioni e dazi antidumping. In caso di dubbio, richiedete una decisione anticipata che vincola l'amministrazione: informazione tariffaria vincolante (ITV) nell'UE, Advance Tariff Ruling nel Regno Unito, binding ruling negli Stati Uniti, advance ruling in Canada.

Il valore in dogana: trasporto incluso o escluso

La base è ovunque il valore di transazione: il prezzo pagato o da pagare, corretto di alcuni elementi. Il codice doganale dell'Unione (CDU) vi aggiunge per esempio i canoni di licenza dovuti come condizione della vendita, e gli stampi o gli attrezzi forniti dall'acquirente gratuitamente o a costo ridotto.

La vera differenza riguarda il trasporto internazionale: l'Europa tassa un valore di tipo CIF (Cost, Insurance and Freight, trasporto e assicurazione compresi fino al porto di arrivo), l'America del Nord un valore di tipo FOB (Free On Board, merce caricata al porto di partenza).

Le regole Incoterms® (marchio registrato della Camera di commercio internazionale, ICC) ripartiscono costi e rischi tra venditore e acquirente, senza cambiare queste basi: un prezzo FOB è aumentato del trasporto per l'Europa, un prezzo CIF ne è diminuito per l'America del Nord. Vedere la nostra guida completa agli Incoterms® 2020.

L'origine, chiave dei dazi aggiuntivi

Nell'UE, un prodotto è originario del paese in cui è stato interamente ottenuto o di quello della sua ultima trasformazione sostanziale. Un'operazione minima (imballaggio, etichettatura), o un montaggio per aggirare una misura, non conferisce l'origine: un transito attraverso un paese terzo non cancella il «Made in China».

Questa origine attiva i dazi aggiuntivi dettagliati qui sotto. Nell'UE, si tratta soprattutto di dazi antidumping, che colpiscono prodotti venduti sotto il loro «valore normale»: in genere una percentuale, per cinque anni rinnovabili. TARIC li elenca, insieme ai dazi antisovvenzione e alle salvaguardie.

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Unione europea: EORI, TARIC e IVA all'importazione

EORI. Il numero di registrazione e identificazione degli operatori economici (EORI) è obbligatorio per qualsiasi operazione doganale. È attribuito dallo Stato membro di stabilimento o, per un'impresa non stabilita nell'UE, da quello della sua prima operazione. Non scade, salvo invalidazione (cessazione dell'attività, per esempio).

Prima dell'arrivo. Il vettore deposita una dichiarazione sommaria di entrata (ENS, Entry Summary Declaration) nel sistema ICS2 (Import Control System 2), obbligatoria per ogni spedizione dal 1° giugno 2026. La merce arrivata deve essere vincolata a un regime doganale, o riesportata, entro 90 giorni.

Dazi. La dichiarazione immette la merce in «libera pratica» in tutta l'Unione, alle aliquote vigenti alla data della sua accettazione. Il rappresentante deve essere stabilito nell'UE.

IVA. Si applica sul valore in dogana aumentato dei dazi e delle spese fino al primo luogo di destinazione, all'aliquota del paese di importazione (dal 17% in Lussemburgo al 27% in Ungheria). Ogni Stato membro può consentire di versarla nella dichiarazione IVA, senza esborso: in Francia, questo reverse charge è obbligatorio dal 1° gennaio 2022 per le imprese identificate ai fini IVA.

Carbonio. Per ferro e acciaio, alluminio, cemento, fertilizzanti, elettricità e idrogeno, il meccanismo di adeguamento del carbonio alle frontiere (CBAM, Carbon Border Adjustment Mechanism) è in regime definitivo dal 1° gennaio 2026: oltre 50 tonnellate all'anno, l'importatore deve essere dichiarante CBAM autorizzato.

Piccole spedizioni. La franchigia doganale di 150 € (≈ 165 USD) è scomparsa il 1° luglio 2026. Fino al 1° luglio 2028, le vendite a distanza ai privati (B2C) fino a 150 € (≈ 165 USD) pagano 3 € (≈ 3,30 USD) per voce tariffaria, indipendentemente dalla quantità, e la loro IVA può passare dallo sportello IOSS (Import One-Stop Shop). Le altre piccole spedizioni, campioni tra imprese compresi, pagano il dazio normale, e sono annunciati costi di trattamento dei piccoli pacchi entro il 1° novembre 2026.

Regno Unito: EORI GB, UKGT, PVA e CDS

Dal 1° gennaio 2021 il Regno Unito applica una propria tariffa, la UK Global Tariff (UKGT), consultabile nello strumento Trade Tariff dell'HMRC (His Majesty's Revenue and Customs), l'amministrazione doganale.

EORI GB. Per importare in Gran Bretagna serve un EORI che inizi con GB; quello di uno Stato membro non basta. L'Irlanda del Nord può richiedere un EORI XI.

Rappresentante. La maggior parte degli importatori si affida a un vettore o a un agente. Questi deve essere stabilito nel Regno Unito e ricevere istruzioni scritte che specifichino la rappresentanza, diretta o indiretta; nel secondo caso, agente e importatore sono responsabili in solido.

Arrivo e valore. Il vettore deposita una dichiarazione sommaria di entrata tramite il sistema S&S GB (Safety and Security GB). Il valore include le spese fino al porto di importazione per una spedizione marittima diretta.

IVA e PVA. Aliquota normale: 20%. Un'impresa registrata ai fini IVA britannica può optare, senza autorizzazione, per il postponed VAT accounting (PVA): dichiara e detrae l'IVA all'importazione nella stessa dichiarazione IVA. Ne informa per iscritto il proprio agente e ritrova un riepilogo mensile nel CDS (Customs Declaration Service), unico sistema britannico di dichiarazione in dogana da marzo 2024.

Piccole spedizioni. L'esenzione doganale per le spedizioni di 135 £ o meno sarà soppressa, al più tardi in ottobre 2028.

Stati Uniti: IOR, cauzione, ISF e dazi aggiuntivi

Importatore registrato. L'importer of record (IOR), proprietario o acquirente, dichiara direttamente o tramite un broker abilitato (licensed customs broker), vivamente consigliato per una prima importazione. Deve dare prova di «diligenza ragionevole» (reasonable care).

Cauzione. I suoi obblighi verso la CBP (U.S. Customs and Border Protection) sono garantiti da una cauzione (customs bond), una tantum o continuativa. La cauzione continuativa vale almeno 50.000 $, o il 10% dei dazi, delle imposte e delle spese degli ultimi dodici mesi se superiore.

ISF. Per via marittima, l'Importer Security Filing (venditore, acquirente, produttore, origine, codice tariffario…) deve giungere alla CBP 24 ore prima del carico nel porto estero; luogo di stuffing e consolidatore, 24 ore prima dell'arrivo. Ogni inadempienza espone a 5.000 $ di danni liquidati forfettariamente.

Dichiarazione. L'entry si deposita entro 15 giorni di calendario dall'arrivo, tramite il sistema ACE (Automated Commercial Environment), poi l'entry summary e i dazi stimati entro 10 giorni lavorativi dall'entry. Si aggiungono la MPF (merchandise processing fee, 0,3464%, con minimo e massimo) e, per via marittima, la HMF (harbor maintenance fee, 0,125%). Nessuna IVA all'importazione: la tassa sulle vendite (sales tax) si riscuote al dettaglio.

Tre «sezioni». I dazi aggiuntivi portano il nome del loro articolo di legge: sezione 301, ritorsione commerciale decisa dal rappresentante commerciale americano (USTR); sezione 232, sicurezza nazionale (acciaio, alluminio, rame, legno, veicoli…); sezione 122, sovrattassa di 150 giorni al massimo per squilibrio della bilancia dei pagamenti.

Dazi nel 2026. Il 20 febbraio 2026, la Corte suprema (Learning Resources, Inc. v. Trump) ha stabilito che la legge IEEPA (International Emergency Economic Powers Act) non autorizza questi dazi; quelli fondati su tale legge sono cessati lo stesso giorno. È seguita una sovrattassa del 10% (sezione 122), dal 24 febbraio al 23 luglio 2026 inclusi.

Dal 24 luglio 2026, nuovi dazi sezione 301, derivanti da indagini dell'USTR sul lavoro forzato, aggiungono +12,5% su quasi tutti i prodotti di Cina e Hong Kong, escluse le esenzioni elencate in allegato. Si sommano alle liste sezione 301 del 2018-2019: +25% o +7,5%, portati a +50% o +100% per alcuni prodotti strategici tra settembre 2024 e gennaio 2026. I prodotti soggetti alla sezione 232 sfuggono al 12,5%, ma pagano i propri dazi. Il quadro cambia in fretta: verificate il capitolo 99 dell'HTSUS alla data di importazione.

Piccole spedizioni. L'esenzione «de minimis» per le spedizioni di 800 $ o meno è sospesa per tutti i paesi dal 29 agosto 2025 e soppressa per legge al 1° luglio 2027. La procedura semplificata (informal entry) resta possibile fino a 2.500 $.

Canada: BN15, CARM e svincolo prima del pagamento

Numero. L'importatore combina un numero d'impresa a 9 cifre (BN9) e un conto del programma d'importazione «RM»: è il BN15. Un'impresa non residente ottiene prima il proprio numero presso l'Agenzia delle Entrate del Canada.

CARM. Dal 21 ottobre 2024 si dichiara e si paga tramite CARM (CBSA Assessment and Revenue Management), il sistema dell'Agenzia dei servizi frontalieri del Canada (ASFC), il cui portale clienti permette di delegare l'accesso al proprio spedizioniere doganale.

Arrivo e svincolo. In ambito marittimo, il vettore trasmette i propri dati al programma eManifest 24 ore prima del carico. Lo svincolo più comune avviene prima del pagamento (RPP, Release Prior to Payment), contro una garanzia finanziaria calcolata da CARM; senza garanzia, si paga allo svincolo.

Calcolo. La GST (imposta sui beni e servizi) del 5% si applica sul valore in dogana aumentato dei dazi. Un errore si corregge entro 90 giorni dal momento in cui si hanno «motivi per ritenere» che esista; i documenti si conservano per sei anni.

Sovrattasse. Diverse misure riguardano i prodotti cinesi:

• 25% su alcuni acciai e allumini cinesi dal 22 ottobre 2024;
• 50% sull'acciaio importato fuori contingente, Cina compresa, dal 27 giugno 2025 (senza cumulo con le altre sovrattasse sull'acciaio dal 1° agosto 2025);
• 25% su alcuni derivati dell'acciaio dal 26 dicembre 2025;
• 25% di salvaguardia provvisoria su armadi e mobili lavabo in legno dal 31 luglio 2026.

La sovrattassa del 100% sui veicoli elettrici cinesi è stata invece abrogata al 1° marzo 2026.

Riepilogo: quattro destinazioni a confronto

Esempio con cifre: un ordine, due destinazioni

Un prodotto soggetto alla sezione 232 (derivato dell'acciaio, per esempio) sfuggirebbe al 12,5% ma pagherebbe quei dazi. Aggiunti al prezzo d'acquisto, al nolo e alla consegna, questi importi formano il landed cost, unica base affidabile per fissare un prezzo di vendita.

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