Incoterms® 2020: Der komplette Leitfaden zu den 11 Regeln für den Import aus Asien

Ihr Lieferant bietet einen Preis „FOB Ningbo“ an, Ihr Spediteur (der Dienstleister, der Ihren Transport organisiert, englisch freight forwarder) spricht von „FCA“. Hinter diesen drei Buchstaben stehen Tausende Euro oder Dollar und eine einfache Frage: Wer zahlt, wenn die Ware unterwegs verloren geht? Dieser Leitfaden erklärt die elf Regeln für einen Einkäufer in der Europäischen Union (EU), im Vereinigten Königreich oder in Nordamerika, der aus Asien importiert.

Was ist eine Incoterms®-Regel?

Die Incoterms®-Regeln (International Commercial Terms) werden von der Internationalen Handelskammer (ICC, International Chamber of Commerce) herausgegeben, die sie 1936 geschaffen hat. Die aktuelle Fassung, Incoterms® 2020, wurde im September 2019 vorgestellt und ist am 1. Januar 2020 in Kraft getreten. Incoterms® ist eine eingetragene Marke der ICC.

Es handelt sich nicht um Rechtsnormen: Sie gelten nur, wenn der Kaufvertrag auf sie verweist. Eine Regel aus drei Buchstaben beantwortet dann vier Fragen:

• Wo wird die Ware geliefert, wann geht also das Risiko für Verlust oder Beschädigung auf den Käufer über?
• Wer organisiert und bezahlt den Haupttransport?
• Wer muss die Ware zugunsten der anderen Partei versichern (nur bei CIF und CIP)?
• Wer erledigt die Zollformalitäten für Export und Import?

Alles Weitere regelt der Vertrag: Preis und Zahlung, Eigentumsübergang (getrennt vom Gefahrenübergang), Spezifikationen, Ansprüche bei Mängeln oder Verzug, anwendbares Recht, Streitigkeiten, höhere Gewalt, Sanktionen und Höhe der Zölle.

Die 11 Regeln in zwei Familien

Vier Regeln beziehen sich auf das Schiff und sind dem See- und Binnenschiffsverkehr vorbehalten: FAS, FOB, CFR und CIF. Die sieben anderen eignen sich für alle Verkehrsträger, einschließlich Container, Luftfracht, Express und Bahn: EXW, FCA, CPT, CIP, DAP, DPU und DDP.

Der erste Buchstabe gibt eine Orientierung:

• E: Die Ware wird beim Verkäufer bereitgestellt;
• F: Der Verkäufer übergibt sie dem vom Käufer gewählten und bezahlten Frachtführer;
• C: Der Verkäufer bezahlt den Haupttransport, doch das Risiko geht am Versandort auf den Käufer über;
• D: Der Verkäufer trägt Transport und Risiken bis zum Bestimmungsort.

Die sieben Regeln für alle Verkehrsträger

EXW (Ex Works, „Ab Werk“)

Der Verkäufer stellt die Ware in seinen Räumlichkeiten bereit, ohne sie zu verladen oder zu verzollen. Der Käufer übernimmt alles, einschließlich Export.

FCA (Free Carrier, „Frei Frachtführer“)

Der Verkäufer verzollt die Ware für den Export und übergibt sie dem Frachtführer des Käufers am vereinbarten Ort: auf das Fahrzeug geladen, wenn es sich um seine Räumlichkeiten handelt, andernfalls zur Entladung bereit (Terminal, Lager des Spediteurs). In diesem Moment geht das Risiko über.

CPT (Carriage Paid To, „Frachtfrei bis“)

Der Verkäufer verzollt die Ware für den Export und bezahlt den Transport bis zum vereinbarten Bestimmungsort, doch das Risiko geht bereits bei der Übergabe an den ersten Frachtführer über. Eine Versicherung ist nicht vorgeschrieben.

CIP (Carriage and Insurance Paid To, „Frachtfrei versichert bis“)

Wie CPT, zusätzlich eine vom Verkäufer zugunsten des Käufers abgeschlossene Versicherung: standardmäßig die Institute Cargo Clauses (Standardklauseln der Londoner Seeversicherung für Warentransporte) in der Fassung (A), bekannt als „alle Risiken“ außer Ausschlüssen, für mindestens 110 % des Vertragspreises.

DAP (Delivered at Place, „Geliefert am Bestimmungsort“)

Der Verkäufer trägt Transport und Risiken bis zum vereinbarten Ort, wo er die Ware zur Entladung bereit liefert. Der Käufer entlädt, verzollt den Import und bezahlt Abgaben und Steuern.

DPU (Delivered at Place Unloaded, „Geliefert am Bestimmungsort entladen“)

Wie DAP, doch der Verkäufer entlädt und behält das Risiko bis zum Ende der Entladung: Dies ist die einzige Regel, die ihn dazu verpflichtet.

DDP (Delivered Duty Paid, „Geliefert verzollt“)

Der Verkäufer liefert am Bestimmungsort, nachdem er den Import verzollt und Abgaben und Steuern bezahlt hat: Er wird damit faktisch zum Importeur.

Die vier Regeln für die Seeschifffahrt

FAS (Free Alongside Ship, „Frei längsseits Schiff“)

Der Verkäufer verzollt die Ware für den Export und stellt sie längsseits des Schiffes des Käufers im vereinbarten Hafen bereit, wo das Risiko übergeht. Der Käufer bezahlt Verladung und Fracht.

FOB (Free On Board, „Frei an Bord“)

Der Verkäufer verzollt die Ware für den Export und liefert sie an Bord des vom Käufer gewählten Schiffes, der die Fracht bezahlt; das Risiko geht über, sobald die Ware an Bord ist. Diese in Asien weit verbreitete Regel eignet sich schlecht für Container (siehe unten).

CFR (Cost and Freight, „Kosten und Fracht“)

Der Verkäufer bezahlt die Fracht bis zum Bestimmungshafen, doch das Risiko geht bereits an Bord, am Versandort, über. Eine Versicherung ist nicht geschuldet: Der Käufer sollte sich versichern.

CIF (Cost, Insurance and Freight, „Kosten, Versicherung und Fracht“)

Wie CFR, zusätzlich eine Versicherung zugunsten des Käufers, standardmäßig nach den Klauseln (C), die auf Großereignisse beschränkt sind, für mindestens 110 % des Preises.

Vergleichstabelle der 11 Regeln

Außer bei DDP verzollt der Käufer die Einfuhr und zahlt die Abgaben; nur EXW überlässt ihm auch die Ausfuhr. „Nein“ in der Spalte Versicherung (geschuldet vom Verkäufer) macht die Versicherung nicht überflüssig: Wer das Risiko trägt, hat ein Interesse daran, sich zu versichern.

Um Schritt für Schritt zu sehen, wer zahlt und wer das Risiko trägt, je nach gewählter Regel:

Was sich zwischen 2010 und 2020 geändert hat

Die Ausgabe 2020 hat keine Regel hinzugefügt oder gestrichen. Die ICC zählt sieben Änderungen auf:

1. DAT wird DPU: Die frühere Regel DAT (Delivered at Terminal) wird umbenannt, denn die entladene Lieferung kann auch außerhalb eines Terminals erfolgen.
2. Zwei Versicherungsstufen: CIF behält die Klauseln (C), gedacht für den maritimen Handel mit Rohstoffen; CIP wechselt zu den Klauseln (A), die besser für Fertigprodukte geeignet sind.
3. FCA und „An-Bord“-Konnossement: Das Konnossement (bill of lading, B/L) ist das Seefracht-Dokument, das zugleich die Ware repräsentiert. Die Parteien können vereinbaren, dass der Frachtführer des Käufers dem Verkäufer ein „An-Bord“-Konnossement aushändigt, das oft im Dokumentenakkreditiv (letter of credit, L/C: durch eine Bank garantierte Zahlung gegen konforme Dokumente) verlangt wird.
4. Eigene Transportmittel: Bei FCA kann der Käufer die Ware mit seinem eigenen Fahrzeug abholen; bei DAP, DPU und DDP kann der Verkäufer mit seinen eigenen Lastwagen liefern, ohne Drittfrachtführer.
5. Sicherheit: Die mit Transport und Zoll verbundenen Sicherheitspflichten werden ausdrücklich aufgeteilt, samt ihrer Kosten.
6. Zusammengefasste Kosten: Jede Regel umfasst zehn Artikel, A1 bis A10 für den Verkäufer und B1 bis B10 für den Käufer; alle Kosten jeder Partei sind in A9 und B9 zusammengefasst.
7. Erläuternde Anmerkungen: Jede Regel beginnt mit Anmerkungen, die erklären, wann sie anzuwenden ist.

Wo steht die Revision „Incoterms® 2030“?

Die ICC überarbeitet ihre Regeln etwa alle zehn Jahre (2000, 2010, 2020). Ihr Arbeitsprogramm 2026 sieht vor, die Revision einzuleiten und den Boden für die Regeln Incoterms® 2030 zu bereiten. Nach den am 25. September 2026 eingesehenen offiziellen Seiten der ICC wurden weder ein Textentwurf noch ein Datum des Inkrafttretens veröffentlicht.

• Incoterms® 2020 bleibt die Referenz für jeden heute unterzeichneten Vertrag.
• Die „Incoterms 2025“ oder „2026“ existieren nicht: Die ICC empfiehlt, sich nur auf ihre Inhalte und die ihrer nationalen Komitees zu verlassen.

Wie man eine Incoterms®-Regel in einen Vertrag schreibt

Die ICC empfiehlt drei Elemente: die Regel, den benannten Ort so präzise wie möglich, die Version. Beispiel: „FCA Yantian International Container Terminals, Shenzhen, China, Incoterms® 2020“.

Achtung: Bei E, F und D gibt der Ort an, wo die Ware geliefert wird; bei C gibt er den Bestimmungsort an, der vom Verkäufer bezahlt wird, nicht den Ort, an dem das Risiko übergeht. Bei einer C-Regel geben Sie daher auch den Übergabeort am Abgangsort an.

Bei DDP prüfen Sie außerdem, ob der Verkäufer bei Ihnen verzollen kann, sonst wählen Sie besser DAP (siehe unten).

Rechenbeispiel: ein Container von Shenzhen nach Europa

Zwei Erkenntnisse:

• Vergleichen Sie bei identischer Regel: Das CIF-Angebot zu 65.100 USD ist nicht zwangsläufig teurer als das FOB-Angebot zu 61.500 USD; rechnen Sie es auf FOB + Fracht + Versicherung zurück, bevor Sie vergleichen.
• Der Punkt des Risikoübergangs zählt: Ein beschädigter Container am Terminal Yantian vor dem Verladen geht bei FOB zulasten des Verkäufers, bei FCA jedoch bereits zulasten des Einkäufers.

Die vollständige Methode, vom Lieferantenpreis bis zum Landed Cost in Ihrem Lager:

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Um Ihren eigenen Fall zu beziffern:

Die häufigen Fehler beim Import aus Asien

FOB im Container: bevorzugen Sie FCA

Im Container übergibt der Verkäufer seine Ware lange vor dem Verladen am Terminal, doch bei FOB behält er das Risiko bis an Bord, an einem Ort, den er nicht mehr kontrolliert. Die ICC weist darauf hin, dass FCA dann die passende Regel ist; die Option des Konnossements „an Bord“ beantwortet den Einwand der Banken. Bei mehreren Lieferanten liefern Sie FCA an das Konsolidierungslager (siehe Konsolidierung mit mehreren Lieferanten in China).

CIF und Mindestversicherung

Bei CIF wählt der Verkäufer den Versicherer und schuldet nur die Klauseln (C): eine geschlossene Liste schwerer Ereignisse wie Brand, Explosion, Strandung oder Kentern oder die Große Havarie (Kosten eines freiwilligen Opfers zur Rettung des Schiffs, aufgeteilt zwischen Schiff und Ladung).

Diebstahl oder Bruch beim Umschlag sind in der Regel nicht enthalten: Lassen Sie die Deckung von einem Versicherer bestätigen. Bei Industrieerzeugnissen bevorzugen Sie CIP, verhandeln Sie die Klauseln (A) oder kaufen Sie FCA und versichern Sie selbst.

EXW ohne Exporteur

Bei EXW obliegt die Ausfuhr dem Käufer. Das chinesische Zollrecht behält die Anmeldung jedoch den bei den chinesischen Zollbehörden registrierten Versendern und Empfängern vor oder den Zollanmeldern, die für sie handeln. Ohne Struktur in China ist der Käufer von der Fabrik oder einem Dritten für die Anmeldung abhängig, ohne dass der Vertrag regelt, wer dafür einsteht. Wenn die Ausfuhr Probleme bereiten könnte, empfiehlt die ICC FCA, womit diese Zollabfertigung dem Verkäufer übertragen wird.

DDP: Wer kann bei Ihnen importieren?

Bei DDP fertigt der Verkäufer die Einfuhr ab: Er muss also als Importeur in Ihrem Land handeln können.

• EU: Der Anmelder muss grundsätzlich in der Union ansässig sein (Artikel 170 Absatz 2 des Zollkodex der Union).
• Vereinigtes Königreich: Laut ICC muss der Importeur in der Regel bei den Zollbehörden und für die Mehrwertsteuer registriert sein, was für eine ausländische Gesellschaft schwieriger ist.
• Vereinigte Staaten: Eine ausländische Gesellschaft kann in eigenem Namen über einen Vertreter verzollen, mit einer Zollbürgschaft (customs bond), ausgestellt von einem in den Vereinigten Staaten niedergelassenen Bürgen, und einem im Staat des Eingangshafens ansässigen Agenten.
• Kanada: Die Bedingungen für einen nicht ansässigen Verkäufer (Zoll, GST/HST) sind mit einem Zollbroker zu klären.

Wo eine Mehrwertsteuer anfällt, muss sich der Verkäufer meist dort registrieren, manchmal über einen Fiskalvertreter (lokaler Bevollmächtigter, der für seine Mehrwertsteuerpflichten einsteht), um die Einfuhrumsatzsteuer zu erstatten und Ihnen die lokale Mehrwertsteuer in Rechnung zu stellen; die Modalitäten variieren je nach Land. Er trägt auch jede Erhöhung der Zölle während der Vertragslaufzeit, außer bei einer Revisionsklausel.

Die ICC schlägt DAP oder DPU als Alternative vor. Siehe unseren Leitfaden zur Einfuhrverzollung in der EU, im Vereinigten Königreich und in den Vereinigten Staaten.

Die passende Regel in der Praxis wählen

• Sie haben einen Spediteur und wollen Fracht und Versicherung steuern: FCA, beim Lieferanten oder im Konsolidierungslager.
• Der Lieferant organisiert den Transport: CPT oder CIP im Container, CFR oder CIF für Schüttgut, in dem Wissen, dass das Risiko zu Ihren Lasten reist.
• Lieferung bis vor Ihre Tür, Zoll in Ihrer Hand: DAP oder DPU, wenn der Verkäufer entladen kann.

Um diese Optionen im Einzelfall zu vergleichen:

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13 Min. Lesezeit

Wenn Sie die gesamte Kette übergeben, von der Abholung bis zur Lieferung einschließlich der Konsolidierung in China, werden die Regel und der Lieferort im Lastenheft unseres Rundum-Service von A bis Z festgelegt; die Abläufe sind auf der Seite Logistik beschrieben.